Bei der Einkommensteuerstatistik handelt es sich um
eine Vollerhebung mit sekundärstatistischem Charakter, da Daten der
Finanzverwaltung ausgewertet werden. Sie basiert auf 1.019.420 Einkommensteuerveranlagungen.
Veranlagt werden (natürliche) Personen, die Einkünfte aus Land- und
Forstwirtschaft, selbständiger Arbeit, Gewerbebetrieb, Kapitalvermögen,
Vermietung und Verpachtung und/oder sonstige Einkünfte beziehen. Die
Besteuerung bei nichtselbständiger Arbeit erfolgt grundsätzlich durch
Lohnsteuerabzug, den der Arbeitgeber vornimmt. Lohnsteuerpflichtige,
die auch Einkünfte aus einer oder mehreren der o. a. Einkunftsarten
beziehen, werden auch zur Einkommensteuer veranlagt. Der Einkommensteuertarif
ist progressiv konzipiert, wobei nach der Einkommensteuerreform 2016
nun sechs Steuersätze in einer Bandbreite zwischen 25 Prozent und 55
Prozent zur Anwendung gelangen.
Gegenüber 2017 stieg das Volumen der Einkünfte der
Steuerfälle auf 35,7 Mrd. Euro (+4,7%). Das zu versteuernde Einkommen
betrug 34,8 Mrd. Euro (+4,8%), die festgesetzte Einkommensteuer belief
sich auf 11,3 Mrd. Euro (+7,0%), wodurch sich eine Steuerbelastungsquote
von 32,3% ergab. Im Veranlagungsjahr 2010 wurde der „Gewinnfreibetrag“
für Einkünfte aus „Land- und Forstwirtschaft“, „Selbständiger
Arbeit“ und „Gewerbebetrieb“ wirksam. Gewinne aus diesen Einkunftsarten
werden automatisch um den Grundfreibetrag (3.900 Euro) gekürzt. Bei
entsprechenden Investitionen kann zusätzlich der investitionsbedingte
Gewinnfreibetrag bis zu einer Höhe von 45.350 Euro (inkl. Grundfreibetrag)
in Anspruch genommen werden. Dies bedeutet, dass die Einkünfte der
genannten Einkunftsarten nur noch um den Gewinnfreibetrag gekürzt dargestellt
werden können. Die meisten (saldierten) Einkünfte wurden aus der Einkunftsart
„Nichtselbständige Arbeit“ mit 19,4 Mrd. Euro bezogen, gefolgt
von den Einkünften aus „Selbständiger Arbeit“ mit 7,5 Mrd. Euro
und jenen aus „Gewerbebetrieb“ mit 6,0 Mrd. Euro.
Bemessungsarten
Differenziert man die Steuerfälle nach Bemessungsarten,
so waren 98,6% unbeschränkt steuerpflichtig, lediglich 9.829 oder 1,4%
hatten ihren Wohnsitz im Ausland und waren mit ihren in Österreich
erzielten Einkünften nur beschränkt steuerpflichtig (unter den Nullfällen
befanden sich noch weitere 10.136 beschränkt Steuerpflichtige).
Innerhalb der Gruppe der unbeschränkt Steuerpflichtigen
wird zwischen nur nach Tarif Besteuerten (658.991 Personen) und solchen
mit „anderen Bemessungsarten“ unterschieden, wie Grenzgänger, d.s.
in Österreich ansässige Arbeitnehmer, die im benachbarten Ausland
(Deutschland, Schweiz, Italien oder Liechtenstein) ihren Arbeitsplatz
haben und in der Regel an jedem Arbeitstag von ihrem Wohnort auspendeln.
Für diese Gruppe der Grenzgänger (25.638 Personen) steht Österreich
das Besteuerungsrecht zu. 23.345 Steuerpflichtige hatten einen Progressionsvorbehalt
(wobei ausländische Einkünfte zwar nicht besteuert, jedoch zur Ermittlung
des auf die inländischen Einkünfte anzuwendenden Steuersatzes herangezogen
werden).
Erwähnenswert ist noch jene Gruppe von Steuerpflichtigen
(2.552), deren Einkünfte zum Teil oder zur Gänze mit dem halben Steuersatz
zu besteuern waren. Es handelt sich dabei um außerordentliche Einkünfte
wie z.B. Einkünfte aus besonderen Waldnutzungen, Einkünfte aus der
Verwertung patentrechtlich geschützter Erfindungen und um Einkünfte
aus Betriebsaufgaben. Im Berichtsjahr 2009 hatten noch über 16.000
Steuerpflichtige Einkünfte, die mit dem halben Steuersatz besteuert
wurden, weil bis dahin auch nicht entnommene Gewinne unter diese Regelung
gefallen waren.
Einkommensstufen und Geschlecht
Mit einem fallmäßigen Anteil von 62,8% trugen die
Männer 71,4% zu den Gesamteinkünften bei und erzielten 75,9% des Steueraufkommens.
Sie versteuerten durchschnittlich 55.100 Euro und zahlten 18.900 Euro
Einkommensteuer, woraus sich eine Steuerbelastungsquote von 34,3% ergab.
Die korrespondierenden Vergleichszahlen für die Frauen betrugen 37.000
Euro, 10.100 Euro sowie 27,4%. Bei einer Gesamtbetrachtung lag das durchschnittliche
zu versteuernde Einkommen bei 48.400 Euro, die festgesetzte Einkommensteuer
bei 15.600 Euro und die Steuerbelastungsquote bei 32,3%. Der Median
des zu versteuernden Einkommens – das ist jener Wert, den jeweils
die Hälfte der Steuerpflichtigen über- bzw. unterschreitet - lag bei
31.600 Euro. 58.385 Steuerpflichtige hatten ein Jahreseinkommen von
mehr als 100.000 Euro; dabei standen 46.839 Männer 11.546 Frauen gegenüber.
Regionalgliederung
Im landesweiten Durchschnitt (ohne beschränkt Steuerpflichtige)
lag der Gesamtbetrag der Einkünfte der Männer mit 56.900 Euro um +47,7%
über jenem der Frauen (38.500 Euro), wobei große regionale Unterschiede
zu Tage traten. In den Bundesländern Vorarlberg (+62%) und Salzburg
(+58%) war der Vorsprung der Männer besonders groß. Am geringsten
fielen die Einkommensvorteile der Männer im Burgenland mit +39% aus.
Der Österreichdurchschnitt von 50.100 Euro wurde
in 23 der insgesamt 94 Politischen Bezirke (Wien als ein Bezirk) überschritten,
in 71 Bezirken lag er darunter. Die fünf einkommensstärksten Bezirke
waren Mödling (63.600 €), Stadt Wels (62.300 €), Tulln (58.600 €),
Waidhofen/Ybbs (58.000 €) sowie Stadt Linz mit 57.100 €. Wien als
Bezirk folgt dahinter mit 56.600 €. Die niedrigsten Werte wurden in
den Bezirken Hollabrunn (39.300 €), Braunau (39.200 €) und Jennersdorf
(38.500 €) erzielt. Innerhalb der Bundeshauptstadt lagen die durchschnittlichen
Einkünfte im ersten Wiener Gemeindebezirk mit 86.100 € bei weitem
am höchsten; in Döbling betrug der Wert 79.800 € und in Hietzing
75.200 €. Wien erzielte mit 19,0% der Steuerpflichtigen 21,4% aller
Einkünfte und trug mit 23,4% zum Steueraufkommen bei.
Hinweis: Die Broschüre „Statistik der Einkommensteuer
2018“ kann nach ihrer Fertigstellung samt allen Tabellen gratis als
pdf-Datei heruntergeladen werden! Klicken Sie hierzu auf den Reiter
„Publikationen“ (siehe unten).
Drucken
Top